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“盡管數(shù)額并不太大，但對我們這些剛剛創(chuàng)業(yè)，缺乏周轉(zhuǎn)資金的小網(wǎng)店來說無疑是雪中送炭”

記者近日在京、閩、浙、滬、魯、皖、鄂、陜等省市調(diào)研發(fā)現(xiàn)，十八大以來我國陸續(xù)發(fā)布的一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策正在產(chǎn)生“疊加效應(yīng)”，釋放出支持創(chuàng)業(yè)、改善民生的信號，受到企業(yè)的普遍歡迎。

受國內(nèi)外環(huán)境影響，很多小微企業(yè)發(fā)展面臨重重困難，對于減輕企業(yè)負擔的期盼和呼聲空前強烈，新一輪減稅降費恰逢其時。

針對一些稅收優(yōu)惠政策的短期性，專家以及基層稅務(wù)干部建議，可把一些政策長期固定下來，充分體現(xiàn)國家對小微企業(yè)的支持。同時，抓住當前企業(yè)對減稅敏感度較強的時機，繼續(xù)深化結(jié)構(gòu)性減稅，同時注意點面結(jié)合，一方面對重點行業(yè)和企業(yè)加大優(yōu)惠力度，另一方面兼顧社會民生改善以及小企業(yè)發(fā)展需求，對促就業(yè)、保穩(wěn)定、惠民生的行業(yè)持續(xù)扶持。

稅收優(yōu)惠“疊加”刺激創(chuàng)業(yè)熱情

近年來，國家實施結(jié)構(gòu)性減稅，出臺了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，涵蓋企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅等多個稅種。記者調(diào)研了解到，這些政策已經(jīng)產(chǎn)生“疊加效應(yīng)”，成為為小微企業(yè)減負的“及時雨”。

陳興恩在廈門海滄滄林路經(jīng)營著一家木業(yè)裝飾材料店。因為周圍商戶多，競爭激烈，現(xiàn)金流很緊張。原來每月銷售額在2萬至3萬元時，要交17%的增值稅。“原來我每月要交近千元的增值稅，去年國家把增值稅起征點提高到3萬元后，這些錢都省下來了。”

西安商通軟件有限責任公司總經(jīng)理何亮也表示，減稅政策對企業(yè)的幫助很明顯。“特別是這幾年增值稅減免政策對我們的扶持力度很大。從2008年至2014年我們享受到增值稅退稅總共93萬多元，公司資金緊張的狀況得到緩解。”

國家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，2014年享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)達到246萬戶，共計減免稅額101億元；享受小微企業(yè)減免增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠的約2200萬戶，共計減免稅款511億元。三個稅種合計，2014年小微企業(yè)共減免稅款612億元。

今年2月25日，國務(wù)院常務(wù)會議又出臺政策，將小微企業(yè)減半征收所得稅的年應(yīng)納稅額由10萬元提高到20萬元，惠及眾多小微企業(yè)。據(jù)山東省國稅局測算，山東今年應(yīng)納稅所得額在20萬元以下的企業(yè)可享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠約2.04億元。“實行這項優(yōu)惠政策后，每年我們能省出1萬多元，盡管數(shù)額并不太大，但對我們這些剛剛創(chuàng)業(yè)，缺乏周轉(zhuǎn)資金的小網(wǎng)店來說無疑是雪中送炭。”山東曹縣天浩服飾有限公司負責人李瑞華說。

“稅收因素的確是我辦公司考慮的重要內(nèi)容。”剛剛創(chuàng)業(yè)兩年的上海市滔興物業(yè)管理有限公司負責人施瑩瑩說：“我們每招收一個再就業(yè)員工，公司每年就可以減免稅款4800元。如果年應(yīng)納稅所得額低于20萬元，還可以享受減半征收所得稅。”僅2014年一年，該公司就享受營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等減免70余萬元，施瑩瑩已經(jīng)打算擴大經(jīng)營，計劃再招100人。

減稅降費政策對促進就業(yè)的作用也很明顯。據(jù)山東省國稅局介紹，2014年該省中小企業(yè)新增就業(yè)225萬人，占全省新增就業(yè)總?cè)藬?shù)的90%以上。其中，由國稅部門負責征管交納企業(yè)所得稅的新辦小微企業(yè)就達到8.02萬戶，以全省平均每個小微企業(yè)提供8個就業(yè)崗位計算，就能增加64萬個就業(yè)崗位，更帶動更多人就業(yè)、再就業(yè)。

困境下企業(yè)對減稅敏感度高

記者在基層調(diào)研發(fā)現(xiàn)，實體企業(yè)在當前的經(jīng)濟形勢下普遍面臨用工難用工貴、資金鏈緊張等問題，小微企業(yè)由于在銀行融資等方面的弱勢尤顯困難。

福建晉江奧金針織服裝有限公司董事長丁明權(quán)告訴記者：“現(xiàn)在人力成本很高，企業(yè)給工人的保底工資普遍都要3000多元／月，還不包括社保費用；銀行貸款對于小微企業(yè)來說是奢望，只能靠民間借貸，利息每月基本上要3分(年利率36%)，而凈利潤率還不到5%。”

西安商通軟件有限責任公司總經(jīng)理何亮說，公司最大的壓力在于資金。軟件開發(fā)需要不斷投入，公司去年銷售額雖達500萬元，但利潤只有8萬元。“作為小企業(yè)，我們非常需要國家的稅收優(yōu)惠支持。”

國家工商總局去年發(fā)布的《全國小型微型企業(yè)發(fā)展情況報告》顯示，小微企業(yè)在發(fā)展過程中面臨大企業(yè)的擠出效應(yīng)。尤其是宏觀經(jīng)濟環(huán)境不景氣的背景下，各種社會資源向大中型企業(yè)傾斜傾向更加明顯，進一步擠壓小微企業(yè)生存空間。調(diào)查顯示，46.84%的小型微型企業(yè)反映市場需求不足、產(chǎn)品銷售困難，58.08%反映市場競爭壓力加大，23.74%反映訂單不足。

在經(jīng)濟下行壓力加大的背景下，社會各界對于宏觀稅負的關(guān)注度也空前提高。福耀玻璃集團董事長曹德旺告訴記者，“美國沒有增值稅，只有所得稅，稅率跟中國差不多。這就導(dǎo)致我在中國生產(chǎn)一片汽車玻璃比在美國要多繳納一個增值稅，實際稅率增加約4%。按照每片玻璃30美元價格來算，成本就增加1.2美元。我們的稅負還是太高，到了必須改革稅制、給企業(yè)減負的時候了。”

上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建表示，宏觀稅負高低取決于稅收增長與GDP增長的關(guān)系。分稅制改革以來，我國稅收收入占GDP的比重由1994年的10.59%提高至2014年的18.72%，提高了80%左右。根據(jù)《福布斯》雜志發(fā)布的全球稅負痛苦指數(shù)，中國連續(xù)幾年排在全球前幾位。武漢市財政局局長周學(xué)云等基層干部也認為，我國宏觀稅負總體還比較高，而且存在區(qū)域性的不平衡，今后降低稅負應(yīng)該是一種趨勢。

經(jīng)濟不景氣時企業(yè)對減稅的敏感度也明顯提高。泉州市工商聯(lián)副主席陳暉表示，同樣是減少1萬元，經(jīng)濟形勢好時企業(yè)根本不在乎，但現(xiàn)在對于部分困難企業(yè)來說可能就是救命稻草。中南財經(jīng)政法大學(xué)財稅學(xué)院教授龐鳳喜說，美國早在1953年頒布的《中小企業(yè)法》就把稅收優(yōu)惠寫入其中，長期扶持小微企業(yè)的發(fā)展，從而使美國成為創(chuàng)業(yè)者的天堂。“當前我國正在推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，應(yīng)當順應(yīng)社會上對于減輕企業(yè)負擔的呼聲。”

抓住時機加大結(jié)構(gòu)性減稅力度

一些基層干部表示，從稅收優(yōu)惠實施情況來看，總體優(yōu)惠力度雖然有限，但釋放的支持創(chuàng)業(yè)、改善民生的信號很明顯。當前宜繼續(xù)加大結(jié)構(gòu)性減稅力度，為促進小微企業(yè)發(fā)展、激發(fā)市場經(jīng)濟活力營造良好環(huán)境。

龐鳳喜說，直接減免稅款讓利小微企業(yè)，本身就是直接幫扶小微企業(yè)之舉。尤其隨著稅收優(yōu)惠持續(xù)推出、力度加大和受益范圍不斷擴大，更體現(xiàn)出國家對小微企業(yè)的堅定支持，給企業(yè)樹立了穩(wěn)步發(fā)展、不斷壯大的信心。與此同時，政府通過規(guī)范行政權(quán)力邊界，簡化行政審批程序，最大限度降低非市場因素對小微企業(yè)發(fā)展的阻力，都為小微企業(yè)輕裝上陣并推動全民創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境，由此帶來的直接、間接的經(jīng)濟效果，遠遠超過企業(yè)直接受益的資金量。

山東省地稅局企業(yè)所得稅處副處長陳艷艷說，小企業(yè)發(fā)展初期通常最困難也最需要政策支持。當前對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策還是短期的，建議可把一些政策長期固定下來，充分體現(xiàn)國家對小微企業(yè)的支持。

河南省滑縣國稅局法規(guī)科科長李博等基層稅務(wù)干部建議，應(yīng)抓住當前企業(yè)對減稅敏感度較強的時機，繼續(xù)深化結(jié)構(gòu)性減稅，同時注意點面結(jié)合，一方面對重點行業(yè)和企業(yè)加大優(yōu)惠力度，另一方面兼顧社會民生改善以及小企業(yè)發(fā)展需求，對促就業(yè)、保穩(wěn)定、惠民生的行業(yè)持續(xù)扶持。