“盡管數額并不太大，但對我們這些剛剛創業，缺乏周轉資金的小網店來說無疑是雪中送炭”
記者近日在京、閩、浙、滬、魯、皖、鄂、陜等省市調研發現，十八大以來我國陸續發布的一系列結構性減稅政策正在產生“疊加效應”，釋放出支持創業、改善民生的信號，受到企業的普遍歡迎。
受國內外環境影響，很多小微企業發展面臨重重困難，對于減輕企業負擔的期盼和呼聲空前強烈，新一輪減稅降費恰逢其時。
針對一些稅收優惠政策的短期性，專家以及基層稅務干部建議，可把一些政策長期固定下來，充分體現國家對小微企業的支持。同時，抓住當前企業對減稅敏感度較強的時機，繼續深化結構性減稅，同時注意點面結合，一方面對重點行業和企業加大優惠力度，另一方面兼顧社會民生改善以及小企業發展需求，對促就業、保穩定、惠民生的行業持續扶持。
稅收優惠“疊加”刺激創業熱情
近年來，國家實施結構性減稅，出臺了一系列扶持小微企業發展的稅收優惠政策，涵蓋企業所得稅、增值稅、營業稅等多個稅種。記者調研了解到，這些政策已經產生“疊加效應”，成為為小微企業減負的“及時雨”。
陳興恩在廈門海滄滄林路經營著一家木業裝飾材料店。因為周圍商戶多，競爭激烈，現金流很緊張。原來每月銷售額在2萬至3萬元時，要交17%的增值稅。“原來我每月要交近千元的增值稅，去年國家把增值稅起征點提高到3萬元后，這些錢都省下來了。”
西安商通軟件有限責任公司總經理何亮也表示，減稅政策對企業的幫助很明顯。“特別是這幾年增值稅減免政策對我們的扶持力度很大。從2008年至2014年我們享受到增值稅退稅總共93萬多元，公司資金緊張的狀況得到緩解。”
國家稅務總局的數據顯示，2014年享受企業所得稅優惠的小微企業戶數達到246萬戶，共計減免稅額101億元；享受小微企業減免增值稅、營業稅優惠的約2200萬戶，共計減免稅款511億元。三個稅種合計，2014年小微企業共減免稅款612億元。
今年2月25日，國務院常務會議又出臺政策，將小微企業減半征收所得稅的年應納稅額由10萬元提高到20萬元，惠及眾多小微企業。據山東省國稅局測算，山東今年應納稅所得額在20萬元以下的企業可享受減半征收企業所得稅優惠約2.04億元。“實行這項優惠政策后，每年我們能省出1萬多元，盡管數額并不太大，但對我們這些剛剛創業，缺乏周轉資金的小網店來說無疑是雪中送炭。”山東曹縣天浩服飾有限公司負責人李瑞華說。
“稅收因素的確是我辦公司考慮的重要內容。”剛剛創業兩年的上海市滔興物業管理有限公司負責人施瑩瑩說：“我們每招收一個再就業員工，公司每年就可以減免稅款4800元。如果年應納稅所得額低于20萬元，還可以享受減半征收所得稅。”僅2014年一年，該公司就享受營業稅、企業所得稅等減免70余萬元，施瑩瑩已經打算擴大經營，計劃再招100人。
減稅降費政策對促進就業的作用也很明顯。據山東省國稅局介紹，2014年該省中小企業新增就業225萬人，占全省新增就業總人數的90%以上。其中，由國稅部門負責征管交納企業所得稅的新辦小微企業就達到8.02萬戶，以全省平均每個小微企業提供8個就業崗位計算，就能增加64萬個就業崗位，更帶動更多人就業、再就業。
困境下企業對減稅敏感度高
記者在基層調研發現，實體企業在當前的經濟形勢下普遍面臨用工難用工貴、資金鏈緊張等問題，小微企業由于在銀行融資等方面的弱勢尤顯困難。
福建晉江奧金針織服裝有限公司董事長丁明權告訴記者：“現在人力成本很高，企業給工人的保底工資普遍都要3000多元／月，還不包括社保費用；銀行貸款對于小微企業來說是奢望，只能靠民間借貸，利息每月基本上要3分(年利率36%)，而凈利潤率還不到5%。”
西安商通軟件有限責任公司總經理何亮說，公司最大的壓力在于資金。軟件開發需要不斷投入，公司去年銷售額雖達500萬元，但利潤只有8萬元。“作為小企業，我們非常需要國家的稅收優惠支持。”
國家工商總局去年發布的《全國小型微型企業發展情況報告》顯示，小微企業在發展過程中面臨大企業的擠出效應。尤其是宏觀經濟環境不景氣的背景下，各種社會資源向大中型企業傾斜傾向更加明顯，進一步擠壓小微企業生存空間。調查顯示，46.84%的小型微型企業反映市場需求不足、產品銷售困難，58.08%反映市場競爭壓力加大，23.74%反映訂單不足。
在經濟下行壓力加大的背景下，社會各界對于宏觀稅負的關注度也空前提高。福耀玻璃集團董事長曹德旺告訴記者，“美國沒有增值稅，只有所得稅，稅率跟中國差不多。這就導致我在中國生產一片汽車玻璃比在美國要多繳納一個增值稅，實際稅率增加約4%。按照每片玻璃30美元價格來算，成本就增加1.2美元。我們的稅負還是太高，到了必須改革稅制、給企業減負的時候了。”
上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建表示，宏觀稅負高低取決于稅收增長與GDP增長的關系。分稅制改革以來，我國稅收收入占GDP的比重由1994年的10.59%提高至2014年的18.72%，提高了80%左右。根據《福布斯》雜志發布的全球稅負痛苦指數，中國連續幾年排在全球前幾位。武漢市財政局局長周學云等基層干部也認為，我國宏觀稅負總體還比較高，而且存在區域性的不平衡，今后降低稅負應該是一種趨勢。
經濟不景氣時企業對減稅的敏感度也明顯提高。泉州市工商聯副主席陳暉表示，同樣是減少1萬元，經濟形勢好時企業根本不在乎，但現在對于部分困難企業來說可能就是救命稻草。中南財經政法大學財稅學院教授龐鳳喜說，美國早在1953年頒布的《中小企業法》就把稅收優惠寫入其中，長期扶持小微企業的發展，從而使美國成為創業者的天堂。“當前我國正在推動大眾創業、萬眾創新，應當順應社會上對于減輕企業負擔的呼聲。”
抓住時機加大結構性減稅力度
一些基層干部表示，從稅收優惠實施情況來看，總體優惠力度雖然有限，但釋放的支持創業、改善民生的信號很明顯。當前宜繼續加大結構性減稅力度，為促進小微企業發展、激發市場經濟活力營造良好環境。
龐鳳喜說，直接減免稅款讓利小微企業，本身就是直接幫扶小微企業之舉。尤其隨著稅收優惠持續推出、力度加大和受益范圍不斷擴大，更體現出國家對小微企業的堅定支持，給企業樹立了穩步發展、不斷壯大的信心。與此同時，政府通過規范行政權力邊界，簡化行政審批程序，最大限度降低非市場因素對小微企業發展的阻力，都為小微企業輕裝上陣并推動全民創業創造了良好的制度環境，由此帶來的直接、間接的經濟效果，遠遠超過企業直接受益的資金量。
山東省地稅局企業所得稅處副處長陳艷艷說，小企業發展初期通常最困難也最需要政策支持。當前對小微企業的稅收優惠政策還是短期的，建議可把一些政策長期固定下來，充分體現國家對小微企業的支持。
河南省滑縣國稅局法規科科長李博等基層稅務干部建議，應抓住當前企業對減稅敏感度較強的時機，繼續深化結構性減稅，同時注意點面結合，一方面對重點行業和企業加大優惠力度，另一方面兼顧社會民生改善以及小企業發展需求，對促就業、保穩定、惠民生的行業持續扶持。
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